Zmiany w rozliczaniu samochodów osobowych od 2019 r.

Zmianą dotyczącą niemalże każdej firmy jest niewątpliwie temat dotyczący zasad rozliczania samochodów osobowych. Wśród zmian w przepisach podatkowych obowiązujących już od 1 stycznia 2019 roku należy wymienić :

– podwyższony zostanie limit odpisów amortyzacyjnych zaliczanych do kosztów uzyskania przychodu, z obecnie obowiązującego limitu 20 000 EURO czyli około 86 000 złotych (hybryda i spalinowe) i 30 000 Euro (elektryczne) do:

  • 150 000 złotych w przypadku pojazdów spalinowych i hybryd oraz

  • 225 000 złotych w przypadku pojazdów elektrycznych

– Nowymi limitami (150 000 zł. auta spalinowe i hybrydowe oraz 225 000 zł. auta elektryczne) zostanie objęty także leasing operacyjny pojazdów osobowych (obecnie nie ma limitu)

– W przypadku samochodów użytkowanych wyłącznie w celach firmowych ( warunkiem jest prowadzenie przez podatnika ewidencji przebiegu pojazdu do vat) kosztem nadal pozostanie 100% wydatków eksploatacyjnych( np. na paliwo)

– W przypadku aut osobowych użytkowanych do celów mieszanych – zarówno firmowo jak i na potrzeby prywatne, kosztem będzie jedynie 75% wydatków eksploatacyjnych, czyli opłata, w tym czynsz, z tytułu umowy leasingu, serwis, naprawy, paliwo itp.

– W przypadku zawarcia umowy zakupu pojazdu osobowego przed 1 stycznia 2019 roku, obowiązywać będą jeszcze „stare” regulacje podatkowe.

Kto straci po zmianie przepisów od 1 stycznia 2019 roku?

– Wszyscy ci przedsiębiorcy, którzy używają w firmie samochody osobowe i wykorzystują je także do celów prywatnych. Od 1 stycznia 2019 roku będą mogli ująć w koszty uzyskania przychodu jedynie 75% wszystkich wydatków eksploatacyjnych (paliwa, myjnia, serwis, części zamienne, opłaty autostradowe, parkingowe itp.), a to oznacza wzrost podstawy do opodatkowania. Zmiana ta dotyczy wszystkich przedsiębiorców , czyli nie tylko tych, którzy dopiero w 2019 roku kupią lub wezmą w leasing auto, ale również obecnych leasingobiorców i posiadaczy samochodów osobowych.

– Przedsiębiorcy, którzy po 1 stycznia 2019 wezmą w leasing lub wynajem samochód osobowy droższy niż 150 000 złotych, kosztem uzyskania przychodu będzie dla nich tylko ta część czynszu leasingowego i każdej raty, która proporcjonalnie do ceny samochodu nie przekracza 150 tys. zł (225 tys. w przypadku aut elektrycznych). Krótko mówiąc jeśli ktoś nie zdąży zawrzeć umowy przed 1 stycznia 2019 roku, będzie objęty nowymi niekorzystnymi dla leasingu drogich aut, sposobem rozliczania kosztów uzyskania przychodu.

– Sprzedając natomiast samochód osobowy nie w pełni zamortyzowany, który w momencie zakupu kosztował więcej niż 150 tys. zł, wówczas kosztem przy sprzedaży może być wydatek poniesiony na jego nabycie tylko w części nieprzekraczającej limitu 150 tys. zł (225 tys. zł elektryczne) ponad to pomniejszony o dokonane już odpisy amortyzacyjne.

Kto natomiast zyska?

– Przedsiębiorcy posiadający oraz chcący kupić lub wziąć na kredyt samochód osobowy droższy niż ok. 86 tys. zł, ale tańszy niż 150 tys. zł (225 tys. jeśli auto jest elektryczne), w związku z podniesieniem limitu amortyzacji pojazdów osobowych.

Magdalena Kaźmierczyk